Oznámení o finančních účtech Foreign Account Tax Compliance Act

Hlavní informace

Z dohody mezi Českou republikou a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act (dále jen "FATCA") vyplývá povinným českým finančním institucím povinnost podat Oznámení o finančních účtech Foreign Account Tax Compliance Act.

Oznamující české finační instituce jsou rovněž povinny se pro účely FATCA registrovat přes registrační systém IRS, přičemž v rámci registrace dostanou přiděleno tzv. GIIN (Global Intermediary Identification Number). Povinnost požádat o přidělení GIIN je stanovena oznamujícím českým finančním institucím i neoznamujícím finančním institucím, které vedou oznamovaný účet držený oznamovanou americkou osobou. 

Finanční instituce musí požádat o GIIN tak, aby ho získala nejpozději do dne předcházejícího dni, ve kterém má podat správci daně ohlášení, které se podává do 3.5. kalendářního roku, ve kterém má finanční insituce podat první oznámení. Registrační číslo (GIIN) je finanční instituce povinna nahlásit správci daně.

Týká se vás to pokud

Jste česká oznamující finanční instituce (schovatelská instituce, depozitní instituce, investiční entita nebo specifikovaná pojišťovna), která vede finanční účty držené oznamovanou osobou (americkou osobou).

Kdy službu řešit

Oznámení se podává do 30. června kalendářního roku po kalendářním roce, za který je podáváno.

Vyřízení služby - elektronicky

Co potřebujete pokud službu řešíte

Formulář Oznámení FATCA, který naleznete na stránkách Portálu MOJE daně nebo po přihlášení do DIS+ (dlaždice "Online finanční úřad") v části "Elektronické formuláře".

Formulář FATCA obsahuje pouze základní identifkační údaje a prohlášení, že dotčená finanční instituce splnila příslušné požadavky FATCA vyplývající ze zákona (splnění prověřovací povinnosti, resp. že byly použity postupy náležité péče nebo srovnatelné postupy tzv. postupy due dilligence). Nedílnou přílohou formuláře je .xml soubor obsahující vlastní data oznámení.

Kde a jak službu řešit

Vyplněný formulář včetně vložené přílohy následně podáte přímo prostřednictvím Portálu MOJE daně nebo po přihlášení do DIS+.

Doplňující informace

Jaký má služba benefit

Zajištění dodržení dohody mezi Českou republikou a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku známé jako Foreign Account Tax Compliance Act.

Možnosti odvolání

Proti této službě se nelze odvolat.

Sankce

Mezi povinnosti nepeněžité povahy, za jejichž porušení lze uložit pokutu, patří povinnost prověřovací, povinnost zjišťovací, povinnost uchovávat doklady, získat identifikační číslo, ohlašovací nebo jiné oznamovací povinnosti stanovené daňovým řádem nebo správcem daně.

Správce daně může oznamující finanční instituci nebo neoznamující české finanční instituci uložit pořádkovou pokutu do 500 000 Kč, pokud poruší povinnosti při oznamování.

Pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy lze uložit za nesplnění registrační, ohlašovací nebo jiné oznamovací povinnosti stanovené daňovým řádem nebo správcem daně. Pokutu lze též uložit za nesplnění záznamní povinnosti nebo jiné evidenční povinnosti stanovené daňovým řádem. Tyto pokuty lze uložit i opakovaně.

Časté dotazy

Kde mohu nalézt bližší informace k Dohodě FATCA?

Bližší informace k Dohodě FATCA naleznete na stránkách finanční správy. FATCA | Mezinárodní zdaňování - Přímé daně | Mezinárodní spolupráce | Finanční správa (financnisprava.cz)