Hlavní informace
Jako oznamující česká finanční instituce, která vede v kalendářním roce oznamovaný účet, jehož držitelem je americká osoba nebo specifikovaná americká osoba (bližší informace viz Časté dotazy), máte povinnost podat Specializovanému finančnímu úřadu Oznámení FATCA.
Jako oznamující (i neoznamující) česká finanční instituce, která vede oznamovaný účet, jehož držitelem je oznamovaná americká osoba, máte povinnost se registrovat prostřednictvím registračního systému IRS (Internal Revenue Service). V rámci registrace je vám jako finanční instituci přiděleno registrační číslo tzv. GIIN (Global Intermediary Identification Number), které máte povinnost následně nahlásit Specializovanému finančnímu úřadu.
O přidělení GIIN musíte požádat s dostatečným časovým předstihem tak, aby vám byl přidělen nejpozději do dne předcházejícího dni, ve kterém musíte podat správci daně Ohlášení k automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi (bližší informace viz Ohlášení k automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi (FATCA/GATCA)), které se podává do 31.5. kalendářního roku, ve kterém budete podávat první Oznámení FATCA.
Týká se vás to pokud
Jste česká oznamující finanční instituce a vedete oznamované finanční účty držené oznamovanou osobou (americkou nebo specifikovanou americkou osobou).
Výše uvedenými finančními institucemi mohou být například banky, pojišťovny nebo investiční fondy.
Kdy službu řešit
Oznámení FATCA podejte do 30. června kalendářního roku následujícím po kalendářním roce, za který je oznámení podáváno.
Vyřízení služby - elektronicky
Co potřebujete pokud službu řešíte
Formulář Oznámení FATCA obsahuje
pouze základní identifikační údaje a prohlášení, že dotčená finanční instituce splnila příslušné požadavky FATCA vyplývající ze zákona (splnění prověřovací povinnosti, resp. že byly použity postupy náležité péče nebo srovnatelné postupy, tzv. postupy „due diligence“).
Nedílnou přílohou Oznámení FATCA je soubor ve formátu XML obsahující vlastní data oznámení.
V případě, kdy v kalendářním roce nevedete žádný oznamovaný účet, musíte podat tzv. nulové Oznámení FATCA.
Kde a jak službu řešit
Oznámení FATCA můžete podat Specializovanému finančnímu úřadu pouze elektronicky, a to prostřednictvím:
Kolik budete platit
None
Doplňující informace
Jaký má služba benefit
Včasným splněním zákonné povinnosti podat Oznámení FATCA se vyhnete sankci, která by vám byla uložena v případě, že byste tuto povinnost včas nesplnil.
Možnosti odvolání
Proti této službě se nelze odvolat.
Sankce
Pokud nesplníte svou zákonnou povinnost podat Oznámení FATCA, může vám Specializovaný finanční úřad uložit pořádkovou pokutu až do výše 500 000 Kč.
Pořádkovou pokutu lze ukládat i opakovaně, pokud její dosavadní uložení nevedlo k nápravě, tzn. ani po jejím uložení jste svou povinnost podat Oznámení FATCA nesplnil.
Časté dotazy
Co znamená pojem "FATCA" a kde mohu nalézt bližší informace?
FATCA (Foreing Account Tax Compliance Act) je zákon, který Spojené státy americké přijaly v roce 2010 v rámci boje proti daňovým únikům a za účelem zjištění a zmapování příjmů amerických osob v zahraničí. Tento zákon ukládá finančním institucím oznamovat stanovené informace o těch účtech vedených finanční institucí, kde je majitelem americká osoba nebo specifikovaná americká osoba ve smyslu tohoto zákona. Finanční instituce oznamují informace požadované zákonem "FATCA" bud přímo nebo prostřednictvím své státní správy.
Bližší informace můžete nalézt na internetových stránkách Finanční správy ČR.
Kdo se rozumí pod pojmy "americká osoba" nebo "specifikovaná americká osoba"?
Definici pojmů "americká osoba" nebo "specifikovaná americká osoba" lze nalézt v Dohodě FATCA.