Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob

Hlavní informace

V případě, že jste poplatníkem daně z příjmu fyzických osob, máte zákonnou povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob (dále též "daňové přiznání").

Pokud vám vznikl přeplatek na dani, můžete žádost o jeho vrácení vyplnit přímo v daňovém přiznání. Tato žádost je zpracována automaticky spolu s daňovým přiznáním.

Podrobnější informace k povinnosti podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob naleznete v atributu Časté dotazy.

Týká se vás to pokud

Jste poplatníkem daně z příjmů fyzických osob, který měl ve zdaňovacím období:

• příjmy ze závislé činnosti,
• příjmy ze samostatné činnosti,
• příjmy z kapitálového majetku,
• příjmy z nájmu, nebo
• ostatní příjmy,

a splňujete podmínky uvedené v zákoně.

Podat daňové přiznání musíte i ve specifických případech, kdy jste:

• osobou spravující pozůstalost, nebo
• v insolvenčním řízení.

Kdy službu řešit

Daňové přiznání podejte nejpozději do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. 

Tato lhůta se prodlužuje na:

• 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období, a to v případě, že daňové přiznání nebylo podáno do 3 měsíců, a následně je podáno elektronicky, nebo
• 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období, a to v případě, že máte zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, nebo v případě, že daňové přiznání nebylo podáno do 3 měsíců, a následně jej podal poradce.

Pokud předmět daně tvoří i příjmy, které jsou předmětem daně v zahraničí, může správce daně v odůvodněných případech na základě vaší žádosti prodloužit lhůtu pro podání daňového přiznání až na 10 měsíců po uplynutí zdaňovacího období (vizte služba Žádost o prodloužení lhůty k podání řádného daňového přiznání).

Připadne-li poslední den lhůty pro podání daňového přiznání na sobotu, neděli nebo svátek, je posledním dnem této lhůty nejblíže následující pracovní den.

Ve specifických případech jako je například úmrtí zůstavitele nebo při insolvenčním řízení jsou pro podání daňového přiznání stanoveny jiné lhůty.

Vyřízení služby - osobně

Co potřebujete pokud službu řešíte

Tiskopis Přiznání k dani z příjmů fyzických osob, který je dostupný na stránkách finanční správy.

Řešení služby osobně nebo poštou je možné pouze pokud nemáte zákonnou povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob elektronicky.

V případě, že máte ve zdaňovacím období pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky, můžete použít zkrácený tiskopis Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky, který je dostupný na stránkách finanční správy.

Pokud chcete podat daňové přiznání za část roku 2025, využijte tiskopis Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (vzor 30), který je dostupný rovněž na stránkách finanční správy.

Pokud si uplatňujete slevy na dani, daňové zvýhodnění, nezdanitelné části základu daně či odčitatelné položky, musíte k daňovému přiznání přiložit i příslušné přílohy.

Tiskopisy Přiznání k dani z příjmů fyzických osob a Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky si můžete také vyzvednout osobně na kterémkoliv finančním úřadě.

Kde a jak službu řešit

Vyplněné a podepsané přiznání k dani z příjmů fyzických osob můžete podat osobně na podatelně nebo zaslat poštou na adresu místně příslušného finančního úřadu.

Vyřízení služby - elektronicky

Co potřebujete pokud službu řešíte

Formulář Přiznání k dani z příjmů fyzických osob, který naleznete na portálu MOJE daně.

V případě, že máte ve zdaňovacím období pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky, můžete použít zkrácený formulář Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky, který naleznete rovněž na portálu MOJE daně.

Pokud si uplatňujete slevy na dani, daňové zvýhodnění, nezdanitelné části základu daně či odčitatelné položky, musíte k daňovému přiznání přiložit i příslušné přílohy.

Daňové přiznání za část roku 2025 můžete podat pouze v listinné podobě, a to s využitím tiskopisu Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (vzor 30), který je dostupný na stránkách finanční správy.

Kde a jak službu řešit

Daňové přiznání můžete podat prostřednictvím:

• aplikace Online finanční úřad (DIS+) na portálu MOJE daně,
• aplikace Elektronická podání pro Finanční správu (EPO),
• datové schránky místně příslušnému finančnímu úřadu, nebo
• e-mailu se zaručeným elektronickým podpisem na adresu podatelny místně příslušného finančního úřadu.

Při podání prostřednictvím datové schránky musíte vždy dbát na to, aby daňové přiznání bylo podáno ve formátu xml a ve stanovené struktuře. Pro vytvoření požadovaného XML souboru můžete využít příslušný elektronický formulář (případně jeho zkrácenou verzi Přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky) v aplikaci Elektronická podání pro finanční správu (EPO).

Pokud jste poplatníkem, který nemá ze zákona zřízenou datovou schránku, můžete daňové přiznání podat rovněž prostřednictvím:

• e-mailu bez elektronického podpisu, který následně do 5 dnů potvrdíte, např. v listinné podobě s vlastnoručním podpisem, nebo
• aplikace Elektronická podání pro Finanční správu (EPO) bez podpisu, přičemž pro potvrzení tohoto podání si můžete vygenerovat a vytisknout z dané aplikace tzv. E-tiskopis, který následně podepíšete a doručíte ve lhůtě do 5 dnů místně příslušnému finančnímu úřadu.

Doplňující informace

Jaký má služba benefit

Včasným splněním zákonné povinnosti podat daňové přiznání se vyhnete sankci, která by vám byla uložena v případě, že byste tuto povinnost včas nesplnil.

Možnosti odvolání

Proti službě se není možné odvolat. 

Sankce

Pokud nesplníte svou povinnost podat daňové přiznání nebo dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, nebo jste tak učinil po stanovené lhůtě a toto zpoždění je delší než 5 pracovních dnů, vzniká vám povinnost uhradit pokutu ve výši 0,05 % stanovené daně (popř. daňového bonusu) za každý následující den prodlení, nejvýše však 5 % stanovené daně (popř. daňového bonusu) nebo ve výši 0,01 % stanovené daňové ztráty za každý následující den prodlení, nejvýše však 5 % stanovené daňové ztráty.

Daňovému subjektu nevzniká povinnost hradit pokutu za opožděné tvrzení daně vzniklé v důsledku pozdního podání daňového přiznání, pokud je její vypočtená výše menší než 1 000,- Kč. 

Časté dotazy

Kdy jsem povinen podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob?

Daňové přiznání musíte podat, pokud: 

• vaše roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000,- Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně dle zákona,

Daňové přiznání máte povinnost podat i v situaci, kdy vaše roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, nepřesáhly 50 000,- Kč, pokud jste v daném zdaňovacím období vykázal daňovou ztrátu.

• jste daňovým nerezidentem, který uplatňuje slevu na dani podle zákona (§ 35ba odst. 1 písm. b) až e)), nebo daňové zvýhodnění nebo nezdanitelnou část základu daně,
• vám byly vyplaceny nebo jste jiným způsobem obdržel příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly podle zákona za vaše příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně ve váš prospěch,
• jste poplatníkem s příjmy ze závislé činnosti a uplatňujete pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění poskytnutého do zahraničí za podmínek uvedených v zákoně,
• jste osobou spravující pozůstalost,
• jste osobou podávající daňové přiznání v insolvenčním řízení,
• jste poplatníkem, jehož plátce daně oznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacenou částku na daňovém bonusu vzniklou zaviněním poplatníka správci daně a předal doklady potřebné k vybrání vzniklého rozdílu podle zákona,
• vám v rámci navrácení daňové podpory produktu spoření na stáří vznikl příjem podle zákona.

Kdy nemusím podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob?

Daňové přiznání není povinen podat poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti podle zákona pouze od jednoho a nebo postupně od více plátců daně včetně doplatků mezd od těchto plátců a učinil u všech těchto plátců daně na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani, a vyjma příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou sazbou daně podle zákona, nemá jiné příjmy podle zákona o daních z příjmů (§ 7 až § 10) vyšší než 20 000,- Kč, a dále poplatník, jemuž plynou pouze příjmy ze závislé činnosti ze zahraničí, které jsou podle zákona vyjmuty ze zdanění.

Kdo je poplatníkem daně z příjmů fyzických osob?

Poplatníkem daně z příjmů fyzických osob jsou ty osoby, které jsou vymezeny zákonem.

Kde mohu nalézt bližší informace k dani z příjmů fyzických osob?

Bližší informace k dani z příjmů fyzických osob můžete nalézt na internetových stránkách Finanční správy České republiky.