Registrace do režimu pro malé podniky (SME)

Hlavní informace

Pokud splňujete zákonné podmínky a chcete využívat přeshraniční režim daně z přidané hodnoty pro malé podniky (SME), který umožňuje malým podnikům (vybraným osobám povinným k dani) dodávat zboží či poskytovat služby osvobozené od daně z přidané hodnoty do jiného členského státu, než je stát usazení, jste povinen se do tohoto režimu nejprve registrovat prostřednictvím Přihlášky k registraci do režimu pro malé podniky (SME).

Podmínky využití přeshraničního režimu pro malé podniky (SME):

• dosažený obrat v Evropské unii, v běžném ani předcházejícím kalendářním roce nesmí být vyšší než 100 000 EUR,
• obrat dosažený v členském státě, ve kterém chcete jako osoba povinná k dani přeshraniční režim pro malé podniky využít, nesmí být za období stanovené tímto členským státem vyšší než stanovená prahová hodnota; období a prahovou hodnotu obratu si stanovuje každý stát sám svými vnitrostátními předpisy,
• splnění dalších podmínek stanovených státem osvobození (například podmínka týkající se výše vnitrostátního obratu za předminulý kalendářní rok nebo za vymezená „odvětví“).

Správce daně následně rozhodne o vaší registraci a přidělí vám daňové evidenční číslo pro režim pro malé podniky pro jiný členský stát (DEČ).

Vysvětlení pojmů „členský stát usazení“ a „členský stát osvobození“ naleznete níže v Častých dotazech.

Informace o režimu pro malé podniky a informace o členských státech, které vyžadují uvedení obratu za „odvětví“, lze zjistit na internetových stránkách příslušného členského státu nebo na internetových stránkách Evropské unie.

Do režimu pro malé podniky (SME) se můžete registrovat i v případě, že:

• jste plátcem daně z přidané hodnoty v České republice,
• jste identifikovanou osobou,
• jste registrován do režimu Evropské unie v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa (OSS).

Režim pro malé podniky (SME) nemůžete využít, pokud jste:

• skupina registrovaná k dani z přidané hodnoty,
• člen skupiny registrované k dani z přidané hodnoty,

• osoba registrovaná pro dovozní režim v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa (bližší informace viz Registrace do režimu OSS).

Týká se vás to pokud

• máte sídlo nebo bydliště v České republice, a
• váš obrat v Evropské unii v příslušném ani v předchozím kalendářním roce nepřekročil částku 100 000 EUR, současně
• váš obrat v členském státě osvobození ve stanoveném období nepřekročil stanovenou prahovou hodnotu obratu (určuje si každý členský stát sám), a
• splnil jste případné další podmínky stanovené státem osvobození,

a chcete využít přeshraniční režim pro malé podniky (SME).

Kdy službu řešit

Službu můžete řešit kdykoliv.

Vyřízení služby - elektronicky

Co potřebujete pokud službu řešíte

Formulář Přihláška k registraci do režimu pro malé podniky (SME), který je dostupný na portálu MOJE daně.

V Přihlášce musíte uvést zejména:

• název / jméno, adresu sídla,
• všechny obory ekonomické činnosti, které v rámci ekonomické činnosti vykonáváte,
• státy Evropské unie, ve kterých lze využívat osvobození od DPH v přeshraničním režimu pro malé podniky a pro které požadujete registraci do tohoto režimu,
• údaje o obratu dosaženém v každém členském státě Evropské unie (i v členském státě, kde se nechcete do přeshraničního režimu pro malé podniky registrovat, včetně České republiky) za běžný a za minulý rok; pokud jste v daném členském státě a roce neuskutečnil žádné plnění, musíte uvést hodnotu „0“,
• pro členské státy, ve kterých chcete využívat přeshraniční režim pro malé podniky a které to vyžadují, musíte uvést údaje o obratu za předminulý rok anebo za „odvětví“.

Kde a jak službu řešit

Přihlášku k registraci do režimu pro malé podniky (SME) můžete podat elektronicky prostřednictvím:

• aplikace Online finanční úřad (DIS+) dostupné na portálu MOJE daně, nebo
• aplikace Elektronická podání pro Finanční správu (EPO).

Přihlášku k registraci do režimu pro malé podniky (SME) nelze podat způsobem vyžadujícím dodatečné potvrzení, tedy s využitím e-tiskopisu "Potvrzení podání učiněného datovou zprávou neopatřenou uznávaným elektronickým podpisem“.

Doplňující informace

Jaký má služba benefit

V případě úspěšné registrace do režimu pro malé podniky (SME) pro jiný členský stát můžete dodávat zboží nebo poskytovat služby osvobozené od daně z přidané hodnoty do jiného členského státu, než je stát usazení.

Možnosti odvolání

Pokud správce daně státu osvobození sdělí tuzemskému správci daně (Finanční správa ČR), že nesplňujete podmínky osvobození v jejich státě, tuzemský správce daně registraci pro tento stát osvobození zamítne.

Správce daně členského státu usazení je při svém rozhodování vázán stanoviskem správce daně státu osvobození.

Proti zamítavému rozhodnutí o registraci do přeshraničního režimu pro malé podniky vydaného správcem daně státu osvobození můžete uplatnit opravné prostředky přímo ve státě osvobození podle jeho platných právních předpisů.

Proti zamítavému rozhodnutí o registraci do přeshraničního režimu pro malé podniky pro jiný členský stát vydaného tuzemským správcem daně bez součinnosti se správcem daně státu osvobození se můžete odvolat ve lhůtě do 30 dnů ode dne jeho doručení. Odvolání se podává u finančního úřadu, který o registraci rozhodl.

Tuzemský správce daně vám zamítavé rozhodnutí správce daně státu osvobození vždy doručí, pokud jej má k dispozici.

Tuzemský správce daně není oprávněn k vyřizování opravných prostředků proti rozhodnutí správce daně státu osvobození, ani opravné prostředky správci daně státu osvobození nepředává. 

Časté dotazy

Kde mohu nalézt příručku k přeshraničnímu režimu DPH pro malé podniky v EU?

Příručka k problematice přeshraničního režimu DPH pro malé podniky v EU je zveřejněna na internetových stránkách Evropské komise.

Kde mohu nalézt bližší informace k přeshraničnímu režimu DPH pro malé podniky v EU?

Bližší informace k přeshraničnímu režimu DPH pro malé podniky v EU naleznete na internetových stránkách Finanční správy ČR.

Co se rozumí pojmem "členský stát usazení"?

Pojmem členský stát usazení se rozumí členský stát Evropské unie, v němž má malý podnik své sídlo, případně bydliště (v tomto případě se jedná o Českou republiku).

Co se rozumí pojmem "členský stát osvobození"?

Pojmem členský stát osvobození se rozumí jakýkoliv členský stát Evropské unie odlišný od státu usazení, v němž je malý podnik způsobilý k osvobození od daně z přidané hodnoty při dodání zboží nebo poskytnutí služeb v rámci režimu pro malé podniky, a malý podnik jej uvede v přihlášce k registraci do režimu pro malé podniky (SME) jako stát osvobození (kromě Španělska, které režim pro malé podniky nezavedlo).